Ponieważ zdałem egzamin pisemny i przygotowuje się do egzaminu ustnego na doradce podatkowego, publikuje według mojej opinii zestaw najważniejszych pytań których opanowanie gwarantuje uzyskanie wyniku na poziomie minimum 50%. Są to wszystkie pytania działu I, II ; IV; V i XII. Łącznie stanowią liczbę 484 pytań co oznacza, że w rzeczy samej obejmują objętościowo przeszło 50% materiału. Powszechnie wiadomo, że aby zdać egzamin ustny "wystarczy" 70% lub jak kto woli 42/60 punktów. Czas więc się wziąć za naukę. Trzeba mieć jednak jakieś fundamenty, dlatego będę traktował te pytania priorytetowo. Niniejszy wpis służy na moje potrzeby edukacyjne, będę je czytał i odpowiadał na nie tak często i gęsto jak to tylko możliwe ;-) Praktyka czyni mistrza Repetitio is mater studiorum
Nie zapominam bowiem, że egzamin ustny to prawdziwy hardcore. Ponad 700 pytań ustnych do wkucia, sześcioosobowa komisja ekspertów przy której losuje się 10 pytań z 12 dziedzin prawa i finansów. Czas na przygotowanie to 15 minut. Czas odpowiedzi ok. godziny. Zdają nie liczni, bo to i jeden z najtrudniejszych egzaminów państwowych jakie istnieją w tym smutnym kraju. Zanim wyląduje na ulicy orzeki w Warszawie czeka mnie droga przez piekło ;-) miałem już okazje kiedyś zdawać ten egzamin i oblałem więc wiem co mówię.
Pytania otwarte:
I - Źródła prawa
1. Wiążąca wykładnia sądowa w polskim systemie prawnym.
2. Bezpośrednie stosowanie norm konstytucyjnych.
3. Rodzaje i hierarchia wykładni prawa
4. Prawo organizacji międzynarodowej, a prawo polskie, reguły pierwszeństwa stosowania.
5. Klauzule derogacyjne w polskim systemie prawnym.
6. Omów unormowania Konstytucji odnoszące się do tworzenia prawa podatkowego.
7. Jakie relacje zachodzą między umowami w sprawie unikania podwójnego opodatkowania a wewnętrznym prawem podatkowym?
8. Przedstaw i omów źródła prawa podatkowego w Polsce.
9. Vacatio legis – co to jest i czemu służy?
10. Trybunał Konstytucyjny – jego rola i zadania oraz wpływ wydanych przez TK orzeczeń interpretacyjnych na sytuację podatnika.
11. Rola ustaw i rozporządzeń w systemie źródeł prawa podatkowego.
12. Czy sądy w Polsce odgrywają rolę prawotwórczą – przedstaw i uzasadnij swoje stanowisko.
13. Omów możliwości skorzystania z przepisów Konstytucji RP w codziennej praktyce doradcy podatkowego (przy prowadzeniu spraw podatkowych).
14. Ustawa jako źródło obowiązku podatkowego.
15. Scharakteryzuj rozporządzenie wykonawcze jako akt wydawany na podstawie wyraźnego upoważnienia ustawowego i w celu wykonania ustawy.
16. Jaka jest rola umów międzynarodowych w prawie podatkowym? Jakiego zakresu prawa podatkowego dotyczą przede wszystkim umowy międzynarodowe? Jak postępować w przypadku niezgodności przepisów umowy międzynarodowej z przepisami ustawy podatkowej?
17. Co należy rozumieć pod pojęciem prounijnej wykładni przepisów prawa. Jakich przepisów podatkowych w Polsce może ona dotyczyć?
18. Jakie są podstawowe relacje pomiędzy prawem krajowym a prawem unijnym?
19. Rola orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej przy wykładni i stosowaniu przepisów polskiego prawa podatkowego.
20. Norma prawna a przepis prawny – proszę scharakteryzować oba pojęcia i podać różnicę.
21. Definicja legalna – pojęcie i znaczenie na gruncie prawa podatkowego.
21. Definicja legalna – pojęcie i znaczenie na gruncie prawa podatkowego.
22. Proszę wyjaśnić pojęcie „normy bezwzględnie obowiązującej”.
23. Rola podatnika, jako podmiotu biorącego udział w procesie dokonywania wykładni prawa podatkowego w świetle obowiązujących uregulowań.
24. Proszę omówić polski system źródeł prawa.
25. Reguły kolizyjne – kryterium ich zastosowania.
25. Reguły kolizyjne – kryterium ich zastosowania.
26. Proszę omówić znaczenie zasady „niedziałania prawa wstecz” – szczególnie na gruncie prawa podatkowego.
27. Znaczenie zasady bezpośredniego działania ustawy nowej.
28. Związek prawa podatkowego z prawem cywilnym w procesie wykładni prawa.
29. Zakres stosowania analogii w prawie podatkowym.
30. Prawo precedensowe a uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego – jako źródła prawa.
31. Dyrektywy wykładni sensu stricto (językowej, systemowej i funkcjonalnej) a dyrektywy wykładni sensu largo (reguły wnioskowań prawniczych i reguły kolizyjne) – scharakteryzuj je i wskaż sposób postępowania (pierwszeństwo) w przypadku zaistnienia konfliktu w ich stosowaniu.
32. Na czym polega zasada bezpośredniego stosowania normy konstytucyjnej – gdzie ta powinność jest uregulowana
II - Analiza podatkowa
1. Analiza opodatkowania zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika – osobę fizyczną.
2. Podatnik - osoba fizyczna, prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, czynny podatnik VAT dokonuje zbycia rzeczy ruchomej stanowiącej środek trwały w okresie amortyzacji po dwóch latach od daty nabycia. Proszę przeprowadzić analizę skutków podatkowych takiej transakcji.
3. Analiza obowiązków ewidencyjnych ciążących na podatnikach prowadzących lombardy.
4. Analiza obowiązków ewidencyjnych ciążących na podatnikach prowadzących kantory.
5. Analiza opodatkowania przekazania lub udzielenia licencji do praw autorskich i obowiązków w związku z tym ciążących na podatnikach.
6. Analiza możliwości, warunków i stawek opodatkowania usług transportowych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
7. Wierzytelności nieściągalne – warunki uznania i analiza skutków podatkowych w podatkach dochodowych i podatku od towarów i usług.
7. Wierzytelności nieściągalne – warunki uznania i analiza skutków podatkowych w podatkach dochodowych i podatku od towarów i usług.
8. Aport wnoszony przez osobę prawną do spółki jawnej – analiza podatkowa.
9. Dobrowolne i przymusowe zbycie akcji/udziałów w celu umorzenia – podobieństwa i różnice, analiza skutków takiej operacji w podatku dochodowym od osób prawnych.
10. Analiza porównawcza pojęcia „działalność gospodarcza” na gruncie ustaw podatkowych
11. Analiza porównawcza skutków podatkowych wypłaty dywidendy przez spółkę mającą siedzibę na terytorium RP na rzecz udziałowca mającego rezydencję podatkową na terytorium jednego z państw Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej.
12. Analiza systematyki typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawieranej na podstawie umowy modelowej OECD.
13. Analiza możliwości i warunków dokonywania zabezpieczenia na majątku podatnika przed wydaniem decyzji wymiarowych.
14. Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne w podatkach dochodowych – analiza podobieństw i różnic.
15. Analiza konsekwencji świadomego nieewidencjonowania przez podatnika 10% ogółu przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
16. Analiza metod szacowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
17. Analiza skutków podatkowych zawarcia umowy małżeńskiej o rozdzielności majątkowej.
18. Analiza porównawcza treści faktur VAT dokumentujących dostawę komputera i dostawę złomu.
19. Analiza momentu powstania przychodu i momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług dla wykonanej usługi budowlanej, w której zapłata nastąpiła 60 dni po wykonaniu usługi.
20. Analiza podatkowa działalności statutowej stowarzyszenia wpisanego do rejestru prowadzonego przez właściwego wojewodę jako instytucja kultury.
21. Analiza opodatkowania podatkiem od towarów i usług lekarza internisty, który prowadzi gabinet prywatny, jednocześnie wykonuje obowiązki biegłego sądowego oraz posiada i wykonuje uprawnienia lekarza medycyny pracy.
22. Pracownik za wiedzą swojego zwierzchnika wypożyczył stanowiącą własność pracodawcy – czynnego podatnika VAT, kamerę, celem sfilmowania urodzin swojego dziecka. Pracodawca nie obciążył pracownika żadną formą odpłatności za to wypożyczenie. Proszę dokonać analizy pełnej podatkowej skutków takiego zdarzenia.
23. Typowy magazyn towarowy a magazyn konsygnacyjny. Analiza podobieństw i różnic.
24. Analiza opodatkowania usług pośrednictwa przy udzielaniu kredytów.
24. Analiza opodatkowania usług pośrednictwa przy udzielaniu kredytów.
25. Analiza porównawcza warunków stosowania stawki podatku od towarów i usług 0% w eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
26. Dochód ze źródeł nieujawnionych a dochód określony w drodze oszacowania – proszę wskazać najważniejsze różnice oraz skutki podatkowe.
27. Analiza porównawcza pojęć księgi podatkowe i księgi rachunkowe
IV Podatki - Zagadnienia wspólne
1. Interpretacje ogólne ministra właściwego do spraw finansów publicznych.
2. Zasady i tryb wydawania interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego.
3. Wymogi, jakie powinien spełniać wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Jakie są skutki niespełnienia
poszczególnych wymogów?
4. Skutki prawne zastosowania się do interpretacji, która została następnie zmieniona, uchylona lub nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej.
5. Określenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
6. Zakres odpowiedzialności podatkowej podatnika pozostającego w związku małżeńskim w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
7. Przesłanki wydania, charakter prawny oraz skutki prawne wydania decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego.
8. Płatnik podatku – obowiązki i odpowiedzialność w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
9. Zabezpieczenie wykonania decyzji określającej zobowiązanie podatkowe w trybie ustawy Ordynacja podatkowa
oraz formy zabezpieczenia.
10. Odsetki za zwłokę – zasady ich obliczania i wpłacania, okresy, za które nie nalicza się odsetek za zwłokę w świetle
przepisów Ordynacji podatkowej.
11. Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych.
12. Przedawnienie zobowiązań podatkowych.
13. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa, gminy, powiatu, województwa jako szczególny przypadek wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.
14. Potrącenie jako sposób wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.
15. Rozłożenie na raty i odroczenie terminu płatności podatku lub zaległości podatkowej.
16. Umorzenie zaległości podatkowej.
17. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w świetle przepisów
Ordynacji podatkowej.
18. Pojęcie nadpłaty podatku w rozumieniu Ordynacji podatkowej.
19. Stwierdzenie i zwrot nadpłaty w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
20. Oprocentowanie nadpłaty w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
21. Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
22. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych.
23. Deklaracja w rozumieniu Ordynacji podatkowej - pojęcie i znaczenie prawne.
24. Korekta deklaracji w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
25. Konsekwencje podatkowe połączenia i przekształcenia osób prawnych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
26. Konsekwencje podatkowe podziału osoby prawnej w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
27. Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców podatnika i płatnika w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
28. Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych po śmierci podatnika w świetle przepisów Ordynacji
podatkowej.
29. Zwrot nadpłat spadkobiercom podatnika.
30. Decyzja o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej.
31. Zakres podmiotowy i przedmiotowy odpowiedzialności osób trzecich w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
32. Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka za zaległości podatkowe podatnika.
33. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zaległości
podatkowe zbywcy.
34. Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółek.
35. Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe spółek oraz odpowiedzialność podatkowa członków
organów zarządzających innych osób prawnych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
36. Tajemnica skarbowa w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
37. Przesłanki i tryb uchylenia tajemnicy skarbowej w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
IV - Podatki VAT
1. Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług, czynności podlegające opodatkowaniu, czynności wyłączone z opodatkowania.
2. Zbycie przedsiębiorstwa w podatku od towarów i usług.
3. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług, pojęcie towaru i usługi, pojęcie sprzedaży w podatku od towarów i usług.
4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, definicja, miejsce świadczenia, moment powstania obowiązku podatkowego – według ustawy o podatku od towarów i usług.
5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, definicja, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania tej dostawy stawką podatku od towarów
i usług 0% - według ustawy o podatku od towarów i usług.
6. Nowe środki transportu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – definicja, podatnicy z tytułu dostawy
i nabycia wewnątrzwspólnotowego nowych środków transportu, moment powstania obowiązku podatkowego,
zapłata podatku.
7. Zasady opodatkowania likwidacji działalności gospodarczej, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z opodatkowania – w rozumieniu ustawy o podatku od towarówi usług.
8. Pojęcie działalności gospodarczej wykonywanej samodzielnie w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Czynności wyłączone z pojęcia samodzielnej działalności gospodarczej.
9. Zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług.
10. Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług.
11. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług u małego podatnika.
12. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych – wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
13. Zasady rozliczania podatku od towarów i usług w przypadku dokonywania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju.
14. Zasady rozliczania podatku od towarów i usług w przypadku dokonywania sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju.
15. Eksport towarów, definicja, eksport bezpośredni i pośredni, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania eksportu stawką 0% - w rozumieniu ustawy o podatku od
towarów i usług.
16. Import towarów, definicja, obowiązek podatkowy, miejsce opodatkowania, podstawa opodatkowania – w rozumieniu podatku od towarów i usług.
17. Zasady wymiaru i poboru podatku od importu towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
18. Import usług, definicja, podatnicy z tytułu importu usług, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego - w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
19. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów w przypadku tzw. transakcji łańcuchowych w świetle przepisów o podatku od towarów i usług.
20. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – zasady ogólne.
21. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – zasady szczególne.
22. Rzeczoznawca majątkowy, będący zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, dokonał na zlecenie podatnika podatku od wartości dodanej wyceny nieruchomości położonej w Holandii. W którym kraju
członkowskim usługa ta powinna zostać opodatkowana i który z podmiotów będzie zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług od tej czynności. Uzasadnij odpowiedź.
23. Spółka będąca w Polsce podatnikiem podatku od towarów i usług jest podwykonawcą prac budowlanych związanych z nieruchomością położoną na terenie Niemiec. Usługi te wykonuje na zlecenie generalnego
wykonawcy będącego także firmą polską Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź.
24. Firma mająca siedzibę w Holandii jest właścicielem nieruchomości położonej w Polsce. Najemcami poszczególnych lokali użytkowych są podatnicy podatku od towarów i usług. Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot
zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź.
25. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Podaj miejsce świadczenia ww. usługi w sytuacji, gdy nabywca usługi, będący podatnikiem podatku od wartości
dodanej, ma siedzibę w Niemczech. Uzasadnij odpowiedź.
26. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę przewozu towarów z Polski do Francji na zlecenie podatnika
z Holandii. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i jak powinien wystawić fakturę polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź.
27. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę transportu międzynarodowego z Polski do Szwajcarii na
zlecenie podmiotu z Ukrainy. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i jak powinien wystawić fakturę polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź.
28. Usługi na ruchomym majątku rzeczowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Przykłady, miejsce świadczenia i zasady opodatkowania.
29. Transport towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – miejsca świadczenia i zasady opodatkowania.
30. Transport pasażerów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – miejsca świadczenia i zasady opodatkowania.
31. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług.
32. Wysokość stawek podatkowych w podatku od towarów i usług, ogólny zakres ich zastosowania, rola klasyfikacji statystycznych towarów i usług oraz obiektów budowlanych w tym zakresie.
33. Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – definicja, stawka podatkowa i zakres jej obowiązywania.
34. Zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności dokonywanych w okresie zmiany stawek podatku.
35. Warunki uznania usługi przewozu towarów za usługę transportu międzynarodowego w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – stawka podatkowa, dokumenty potwierdzające dowód świadczenia usługi.
36. Zasada obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony oraz terminy odliczeń.
37. Zasady odliczania podatku od towarów i usług naliczonego u „małego podatnika” rozliczającego się metodą kasową.
38. Szczególne regulacje dotyczące obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony
w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi.
39. Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
40. Warunki skrócenia terminu (z 60 do 25 i ze 180 do 60 dni) zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na
rachunek bankowy podatnika podatku od towarów i usług.
41. Forma i znaczenie zabezpieczenia majątkowego w systemie zwrotów nadwyżki podatku od towarów i usług
naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika.
42. Przypadki, w których faktura VAT nie uprawnia do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego.
43. Instytucja ulgi na złe długi w podatku od towarów i usług z punktu widzenia wierzyciela.
44. Instytucja ulgi na złe długi w podatku od towarów i usług z punktu widzenia dłużnika.
45. Zasady odliczania podatku od towarów i usług w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z opodatkowania, sposób ustalania proporcjonalnej kwoty podatku przypadającego do odliczenia.
46. Zasady dokonywania korekty odliczonego podatku naliczonego w przypadku zmiany stopnia wykorzystania nieruchomości do celów działalności gospodarczej.
47. Zasady korekty podatku od towarów i usług naliczonego, korekta w przypadku środków trwałych, zasady postępowania w przypadku zbycia środków trwałych w okresie korekty, korekta w przypadku zbycia
przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
48. Zwolnienie „podmiotowe” od podatku od towarów i usług, w tym wartość sprzedaży uprawniająca do zwolnienia,
sposób jej liczenia, utrata prawa do zwolnienia,, wyłączenia ze zwolnienia.
49. Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług przy świadczeniu usług turystyki, w tym zakres
podmiotowy, sposób ustalania podstawy opodatkowania, wysokość opodatkowania, fakturowanie.
50. Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł
sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, w tym podstawa opodatkowania, fakturowanie.
51. Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych, w tym zakres zastosowania, wymogi
w zakresie fakturowania, ewidencji, deklaracji podatkowej i informacji podsumowującej – w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług
52. Ogólne zasady funkcjonowania zryczałtowanego systemu zwrotu podatku rolnikom ryczałtowym (zakres przedmiotowy, podmiotowy tego systemu, zasady i obowiązki w zakresie dokumentowania transakcji na potrzeby
rozliczania podatku od towarów i usług).
53. Zasady i procedury rejestracji podatników, w tym dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych, przewidziane w ustawie o podatku od towarów i usług.
54. Zasady składania deklaracji podatkowych w podatku od towarów i usług – rodzaje deklaracji, okresy za jakie są
składane i warunki z tym związane, terminy składania deklaracji, podmioty wyłączone z obowiązku ich składania.
55. Zasady składania informacji podsumowujących w podatku od towarów i usług.
56. Zapłata podatku w świetle ustawy o podatku od towarów i usług.
57. Zasady dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – ogólne zasady
wystawiania faktur na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.
58. Zasady dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – ogólne zasady
wystawiania faktur na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.
59. Zasady prowadzenia ewidencji w podatku od towarów i usług.
60. Ogólne zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży dokonywanej na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej przy zastosowaniu kas rejestrujących.
61. Szczególna procedura rozliczania podatku od towarów i usług przy świadczeniu usług taksówek osobowych.
62. Zasady dokonywania zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym niemającym stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej.
IV - Podatki PIT
1. Instytucja łącznego opodatkowania małżonków oraz opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
2. Zasada nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.
3. Pojęcie „straty” w podatku dochodowym od osób fizycznych (definicja, zasady rozliczania) z poszczególnych źródeł przychodów.
4. Źródła przychodów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
5. Zasady opodatkowania przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości oraz rzeczy ruchomych przez
osoby fizyczne, nie prowadzące działalności gospodarczej.
6. Pojęcie przychodu z poszczególnych źródeł przychodów wymienionych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
7. Opodatkowanie stawką 19% w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przypadki kiedy stawki tej nie można zastosować.
8. Przychody z działalności wykonywanej osobiście (podaj rodzaje przychodów i omów zasady opodatkowania).
9. Przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
10. Zasady opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z udziału w osobowych spółkach prawa handlowego.
11. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych odsetek od pożyczek.
12. Czy pracodawca, który wypłacił pracownikowi zaległe wynagrodzenie wraz z odsetkami za wrzesień i październik w miesiącu grudniu, jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek od całości wypłaconego świadczenia
(odpowiedź uzasadnij)?
13. Pracownik otrzymał od zakładu pracy zapomogę w wysokości 3 200 zł w związku z długotrwałą chorobą swojej żony. Czy zapomoga ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (uzasadnij
odpowiedź)?
14. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
15. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
16. Różnice i podobieństwa dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych metodą liniową i degresywną
w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
17. Odpisy amortyzacyjne a koszty uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
18. Koszty uzyskania przychodów określane ryczałtowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;
wskaż źródła przychodów, do których mają zastosowanie.
19. Koszty uzyskania przychodów określane kwotowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; wskaż źródła przychodów, do których mają zastosowanie.
20. Podatki stanowiące koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych.
21. Wierzytelności nieściągalne jako koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych.
22. Skutki likwidacji działalności gospodarczej w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
23. Koszty uzyskania przychodów przy nabyciu oraz zbyciu udziałów (akcji) w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.
24. Wymień dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z udziału w zyskach osób prawnych i omów zasady ich opodatkowania.
25. Różnice kursowe – pojęcie oraz sposób ich kwalifikacji w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
26. Pojęcie powiązań kapitałowych w podatku dochodowym od osób fizycznych.
27. Podstawa obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
28. Zasady odliczania darowizn w podatku dochodowym od osób fizycznych.
29. Zasady odliczania w podatku dochodowym od osób fizycznych wydatków na cele rehabilitacyjne.
30. Przypadki opodatkowania dochodu zryczałtowanym podatkiem, w ustawie o podatku dochodowym od osób
fizycznych.
31. Omów formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych działalności gospodarczej prowadzonej
przez osoby fizyczne.
32. Zasady naliczania i poboru zaliczek przez zakłady pracy tj. płatników podatku dochodowego od osób fizycznych.
33. Informacje podatkowe o wysokości przychodów osób fizycznych – zasady sporządzania i przesyłania informacji
podatkowych przez płatników.
34. Warunki korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
35. Warunki korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej.
36. Preferencje (zwolnienia) oraz obowiązki ewidencyjne podatników opłacających podatek dochodowy w formie karty podatkowej.
37. Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, przypadki i skutki.
38. Zakres i zasady dokonywania odliczeń od podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej.
39. Zakres i zasady dokonywania odliczeń od przychodów przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
40. Terminy i zasady wpłacania podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz w formie karty podatkowej.
41. Obowiązki ewidencyjne podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz
zasady prowadzenia ewidencji.
42. Spółka cywilna w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych – omów zasady opodatkowania z
uwzględnieniem likwidacji spółki i wystąpienia wspólnika ze spółki.
IV - Podatki CIT
1. Warunki konieczne do założenia podatkowej grupy kapitałowej w podatku dochodowym od osób prawnych.
2. Podstawowe zasady ustalania dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych.
3. Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż rok kalendarzowy w podatku dochodowym od osób
prawnych.
4. Podstawowe wymogi związane z obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej w podatku dochodowym od
osób prawnych.
5. Zasady wyboru sposobu rozliczenia różnic kursowych w podatku dochodowym od osób prawnych.
6. Regulacje dotyczące daty powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych.
7. Zasady ustalania wartości świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym od osób prawnych .
8. Zasady dotyczące ustalania dochodu w przypadku podziałów i łączenia spółek kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych.
9. Zasady ustalania wartości początkowych składników majątkowych dla potrzeb amortyzacji na podstawie przepisów
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
10. Zasady rozliczania kosztów w czasie na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
11. Wydatki na rzecz pracowników osób prawnych, uznawane za koszt uzyskania przychodów na przykładzie
wynagrodzeń, ubezpieczeń i zwrotu kosztów używania samochodu pracownika.
12. Koszty uzyskania przychodów osoby prawnej występujące w przypadku zbycia udziałów w spółce objętych za wkład niepieniężny.
13. Warunki uznania kosztu za koszt uzyskania przychodów u osoby prawnej prowadzącej działalność gospodarczą.
14. Warunki i możliwości amortyzacji wartości firmy u podatnika będącego osobą prawną.
15. Konsekwencje podatkowe występujące u osoby prawnej zaliczającej wydatki inwestycyjne bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych .
16. Warunki i możliwości ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych i ulepszonych środków trwałych będących w posiadaniu osób prawnych.
17. Dodatnie i ujemne różnice kursowe w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
18. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów kościelnych osób prawnych.
19. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów podatników, których celem
statutowym jest działalność dobroczynna.
20. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów towarzystw budownictwa
społecznego.
21. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów szkół.
22. Zasady tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) w podatku dochodowym od
osób prawnych.
23. Zasady tzw. leasingu finansowego w podatku dochodowym od osób prawnych.
24. Różnice pomiędzy tzw. leasingiem operacyjnym (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i finansowym w podatku dochodowego od osób prawnych.
25. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych skutki podatkowe przeniesienia przedmiotu leasingu
po zakończeniu podstawowego okresu umowy tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje
finansujący) i finansowego.
26. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing operacyjny (odpisów amortyzacyjnych
dokonuje finansujący) i dzierżawę.
27. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing finansowy i dzierżawę.
28. Zasady poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu zagranicznych osób
prawnych osiągniętego na terenie Polski.
29. Wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych obowiązki organizacji pożytku publicznego
otrzymujących darowizny.
30. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych i przypadki ich stosowania.
31. Zasady opodatkowania należności licencyjnych podatkiem dochodowym od osób prawnych.
32. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodów z dywidend.
33. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę na terytorium UE lub EOG.
34. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę poza UE, EOG lub Konfederacją Szwajcarską,
35. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych,
36. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych,
37. Odliczenia od podatku dochodowego od osób prawnych,
38. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych przychodów uzyskanych przez komplementariusza i
akcjonariusza z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowo-akcyjnej.
39. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych opodatkowanie komplementariusza spółki
komandytowej i komplementariusza spółki komandytowo-akcyjnej.
IV - Podatki akcyza
1. Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym.
2. Obowiązek oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy.
3. Podstawa opodatkowania w podatku akcyzowym.
4. Właściwość organów w zakresie podatku akcyzowego i spraw dotyczących znaków akcyzy.
5. Deklaracje dla podatku akcyzowego i terminy płatności.
6. Zasady przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą.
7. Procedura zawieszenia poboru akcyzy (uczestnicy, warunki stosowania, konsekwencje naruszenia).
8. Różnice i podobieństwa między dostawą wewnątrzwspólnotową a nabyciem wewnątrzwspólnotowym w świetle przepisów o podatku akcyzowym.
9. Składy podatkowe (cel funkcjonowania, warunki udzielania i cofania zezwoleń).
10. Rola zabezpieczenia akcyzowego w systemie poboru podatku akcyzowego (podmioty zobowiązane, organy przyjmujące, formy zabezpieczeń)
11. Import i eksport wyrobów akcyzowych w świetle przepisów ustawy o podatku akcyzowym.
12. Przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym.
13. Podatnicy akcyzy (rodzaje podmiotów, rejestracja).
14. Instytucje przedpłaty akcyzy i wpłat dziennych.
15. Krajowy system teleinformatyczny służący do obsługi przemieszczania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy.
IV - Podatki Lokalne
2. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
3. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budowli.
4. Obowiązki osoby prawnej w podatku od nieruchomości.
5. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku budowli lub ich części.
6. Zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości.
7. Obowiązki osoby fizycznej w podatku od nieruchomości.
8. Podatnik podatku od nieruchomości w przypadku posiadania samoistnego oraz współwłasności.
9. Wskaż nieruchomości lub obiekty budowlane niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.
10. Obowiązki spoczywające na podatniku podatku od nieruchomości w przypadku zdarzeń mających wpływ na wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości w ciągu roku.
11. Wymień podmioty, na których może ciążyć obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych.
12. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
13. Obowiązki spoczywające na podatnikach podatku od środków transportowych.
14. Opisz zasady dotyczące płatności podatku od środków transportowych.
15. Opisz zasady zwrotu podatku od środków transportowych.
16. Podstawa opodatkowania podatkiem od środków transportowych.
17. Omów zasady stosowania ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.
18. Przedstaw zasady obliczenia podatku leśnego od 1 ha za rok podatkowy, (w tym obliczenie stawki, kompetencje rady gminy w tym zakresie).
19. Przedstaw zasady składania informacji i deklaracji w podatku rolnym i leśnym.
20. Przedstaw zakres podmiotowy podatku rolnego.
21. Omów kompetencje rady gminy w podatku leśnym.
22. Proszę wymienić wszystkie czynności cywilnoprawne podlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych przenoszące własność i omówić zasady opodatkowania jednej z nich (moment powstania obowiązku
podatkowego, podstawa opodatkowania, stawka podatku, przykładowe zwolnienia).
23. Proszę wymienić wszystkie czynności cywilnoprawne podlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych
nieprzenoszące własności i omówić zasady opodatkowania jednej z nich (moment powstania obowiązku
podatkowego, podstawa opodatkowania, stawka podatku, przykładowe zwolnienia).
24. Co poza czynnościami cywilnoprawnymi podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych,
proszę wskazać przykłady?
25. Proszę omówić, jakie znaczenie dla opodatkowania czynności cywilnoprawnej podatkiem od czynności
cywilnoprawnych ma miejsce położenia rzeczy lub prawa majątkowego będącego przedmiotem czynności.
26. Proszę omówić zasady opodatkowania umów spółek kapitałowych podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
27. Proszę omówić skutki zwolnienia z podatku od towarów i usług jednej ze stron czynności cywilnoprawnej dla
jej opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
28. Proszę omówić na przykładach co stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych
przy umowie zamiany i przy umowie darowizny.
29. Proszę omówić przypadki, w których obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje w innym momencie, niż z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.
30. Wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnej jako podstawa opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych – proszę omówić zasady jej ustalania (w jakich sytuacjach i w jaki sposób jej
określenia dokonuje organ podatkowy).
31. Proszę wymienić wszystkie obowiązujące stawki podatku od czynności cywilnoprawnych i podać przykłady czynności, do których mają zastosowanie.
32. Proszę omówić przypadki, w których obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych jest solidarny i na czym polega solidarna odpowiedzialność za zapłatę tego podatku.
33. Proszę omówić zasady stosowania zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych umowy pożyczki zawartej między członkami najbliższej rodziny (limit pożyczki, krąg uprawnionych, warunki zwolnienia, skutki niespełnienia warunków).
34. Proszę omówić zasady opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn nabycia spadku przez obywatela państwa Unii Europejskiej (do jakich przypadków stosuje się ustawę o podatku od spadków i darowizn, zakres stosowania zwolnień).
35. Proszę omówić zasady opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn nabycia w drodze dziedziczenia gospodarstwa rolnego.
36. Proszę omówić zasady stosowania całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn pieniężnych przekazywanych na rzecz członków najbliższej rodziny (zakres podmiotowy zwolnienia, limity kwotowe, warunki formalne, warunki w przypadku darowizn dokonanych w formie aktu notarialnego, skutki
niespełnienia warunków).
37. Proszę omówić na przykładzie znaczenie dla opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn nabycia pod warunkiem zawieszającym (co to jest warunek zawieszający, moment powstania obowiązku podatkowego, dodatkowe uprawnienia organu podatkowego wynikające z ustawy).
38. Proszę omówić na przykładzie znaczenie dla opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn nabycia pod warunkiem rozwiązujący, (co to jest warunek rozwiązujący, moment powstania obowiązku podatkowego, moment powstania obowiązku podatkowego, skutek spełnienia się warunku).
39. Proszę omówić czym jest czysta wartość stanowiąca podstawę opodatkowania podatkiem od spadków
i darowizn i wymienić po 3 przykłady długów i ciężarów potrącanych przy ustalaniu podstawy opodatkowania w przypadku dziedziczenia.
40. Proszę omówić na przykładach przypadki powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków
i darowizn w sytuacji niezgłoszenia nabycia do opodatkowania.
41. Proszę omówić procedurę ustalania wartości rynkowej nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli podatnik tej wartości nie określił w zeznaniu podatkowym.
42. Proszę omówić zakres podmiotowy i przedmiotowy ulgi w podatku od spadków i darowizn polegającej na niewliczaniu do podstawy opodatkowania wartości 110 metrów kwadratowych powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego.
43. Proszę omówić warunki stosowania ulgi w podatku od spadków i darowizn polegającej na niewliczaniu
do podstawy opodatkowania wartości 110 metrów kwadratowych powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego.
44. Czterech mocodawców udzieliło dwóm doradcom podatkowym pełnomocnictwa na jednym dokumencie do łącznego reprezentowania ich przed Dyrektorem Izby Skarbowej w postępowaniu odwoławczym dotyczącym trzech decyzji organu pierwszej instancji w przedmiocie podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku akcyzowego. Wskaż i uzasadnij w jakiej wysokości należy uiścić opłatę skarbową w takim przypadku.
45. Omów zasady zapłaty i dokumentowania zapłaty opłaty skarbowej od złożenia dokumentu pełnomocnictwa.
46. Omów w jakich sytuacjach i w jaki sposób następuje zwrot opłaty skarbowej.
47. Wskaż podmiot, przedmiot i zasady powstania obowiązku podatkowego opłaty skarbowej.
48. Przedstaw właściwość organów podatkowych w sprawach opłaty skarbowej oraz zasady przekazywania zbiorczej informacji o przypadkach nieuiszczenia należnej opłaty skarbowej.
49. Wójt gminy zarządził ryczałtowy pobór opłaty targowej za cały miesiąc płatny z góry do 7 dnia miesiąca. Oceń możliwość wprowadzenia takiej opłaty przez ten organ przedstawiając zasady ustalania i poboru opłaty targowej.
50. Omów zakres opłaty miejscowej i uzdrowiskowej, w szczególności kryteria jakie muszą spełniać miejscowości aby pobierać te opłaty, wymień podmioty nimi obciążone oraz zwolnienia od opłat.
51. Omów zasady wprowadzania, poboru oraz zwolnień z opłaty od posiadania psów.
52. Wymień i omów kompetencje rady gminy w zakresie opłat określonych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
53. Omów zakres podmiotowy i przedmiotowy opłaty targowej oraz definicję targowiska.
1. Podstawy opodatkowania w podatku od gier.
2. Właściwość miejscowa organów podatkowych w sprawach podatku od gier
3. Tryb zapłaty podatku od gier.
4. Opodatkowanie podatkiem od gier pokera rozgrywanego w formie turnieju gry w pokera.
5. Obowiązki w zakresie podatku od gier podmiotów urządzających loterie fantowe.
6. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku tonażowego.
V - Procedura
1. Zakres obowiązywania Kodeksu postępowania administracyjnego.
2. Zasady ogólne postępowania administracyjnego.
3. Organy wyższego stopnia i organy naczelne w rozumieniu Kodeksu postępowania administracyjnego.
4. Właściwość organów administracji publicznej na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
5. Wyłączenie pracownika oraz organu administracji publicznej na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
6. Strona postępowania na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
7. Załatwianie spraw przez organy administracji publicznej na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
8. Doręczanie pism przez organy administracji publicznej na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
9. Dowody w postępowaniu prowadzonym przez organy administracji publicznej na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
10. Instytucja rozprawy na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
11. Ugoda na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
12. Odwołania i zażalenia na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
13. Wznowienie postępowania administracyjnego na podstawie Kodeksu postępowania administracyjnego.
14. Stwierdzenie nieważności decyzji w Kodeksie postępowania administracyjnego.
15. Sposoby liczenia terminów na podstawie Ordynacji podatkowej. Warunki uznania pisma za złożone w terminie.
16. Zasady ogólne postępowania podatkowego.
17. Przesłanki i tryb wyłączenia pracownika organu podatkowego.
18. Pełnomocnik w postępowaniu podatkowym – zasady ustanowienia, zakres działania.
19. Terminy załatwiania spraw w Ordynacji podatkowej.
20. Zakres stosowania środków komunikacji elektronicznej w postępowaniu podatkowym.
21. Doręczenia – omów tryby doręczeń w Ordynacji podatkowej.
22. Zasady doręczania pism osobom fizycznym w Ordynacji podatkowej.
23. Zasady doręczania pism osobom prawnym w Ordynacji podatkowej.
24. Skutki odmowy pokwitowania doręczenia oraz odmowy przyjęcia pisma w Ordynacji podatkowej.
25. Wezwania – formy, sposoby zastosowania się do wezwania, ograniczenia w wezwaniu do osobistego
stawiennictwa w Ordynacji podatkowej.
26. Przywrócenie terminu w Ordynacji podatkowej.
27. Wszczęcie postępowania podatkowego – data wszczęcia, forma, wyjątki od wydawania postanowień
28. Zawartość podania i tryb usuwania jego braków w Ordynacji podatkowej.\
29. Zasady sporządzania protokołu w Ordynacji podatkowej. Różnica między protokołem a adnotacją.
30. Zasady udostępniania stronie akt sprawy podatkowej.
31. Rodzaje dowodów w Ordynacji podatkowej.
32. Zasady i tryb występowania przez organ podatkowy o informacje do banków i instytucji finansowych.
33. Księgi podatkowe – reguły oceny mocy dowodowej.
34. Świadek – okoliczności wyłączające, zakres prawa odmowy zeznań i odpowiedzi na pytania w Ordynacji
podatkowej.
35. Zasady przeprowadzania dowodu z opinii biegłego. Zasady przeprowadzania dowodu z oględzin w Ordynacji
podatkowej.
36. Badanie w postępowaniu podatkowym oświadczeń woli stron czynności prawnych - powództwo o ustalenie.
37. Rozprawa w postępowaniu podatkowym.
38. Zawieszenie postępowania podatkowego.
39. Elementy niezbędne decyzji w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
40. Uzupełnienie braków decyzji podatkowej, sprostowanie oraz wyjaśnienie decyzji podatkowej.
41. Elementy niezbędne postanowienia w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
42. Różnice między decyzją a postanowieniem na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej.
43. Odwołania i zażalenia w Ordynacji podatkowej – tryb wnoszenia, termin, treść odwołania i zażalenia.
44. Wykonalność decyzji ostatecznych i nieostatecznych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
45. Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji podatkowej.
46. Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej w Ordynacji podatkowej.
47. Rodzaje rozstrzygnięć organu odwoławczego w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
48. Tryby nadzwyczajne wzruszenia decyzji ostatecznej w Ordynacji podatkowej – zakres stosowania i różnice
między nimi.
49. Przesłanki uzasadniające wznowienie postępowania podatkowego.
50. Rodzaje rozstrzygnięć organu podatkowego po przeprowadzeniu postępowania wszczętego w wyniku
wznowienia.
51. Przesłanki stwierdzenia nieważności decyzji ostatecznej w Ordynacji podatkowej.
52. Tryb uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej w Ordynacji podatkowej.
53. Wygaśnięcie decyzji podatkowej.
54. Kary porządkowe w postępowaniu podatkowym.
55. Koszty postępowania podatkowego - rodzaje kosztów, tryb obciążania strony kosztami postępowania.
56. Zakres podmiotowy i przedmiotowy czynności sprawdzających dokonywanych na podstawie Ordynacji
podatkowej,
57. Podmioty uprawnione do reprezentowania podatnika w toku czynności sprawdzających,
58. Procedury korygowania deklaracji w ramach czynności sprawdzających,
59. Zakres weryfikacji w ramach czynności sprawdzających ulg podatkowych wykazanych w deklaracji przez
podatnika,
60. Zasady dokonywania oględzin lokalu mieszkalnego w ramach czynności sprawdzających,
61. Zasady prowadzenia kontroli przedsiębiorców wynikające z ustawy o swobodzie działalności gospodarczej,
62. Środki prawne przysługujące kontrolowanemu przedsiębiorcy w sytuacji wykonywania kontroli
z naruszeniem przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej,
63. Zakres podmiotowy i przedmiotowy kontroli podatkowej,
64. Podmioty uprawnione do reprezentowania kontrolowanego w zakresie kontroli podatkowej,
65. Instytucja zawiadomienia kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej,
66. Organy uprawnione do wszczęcia kontroli podatkowej,
67. Treść upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej,
68. Procedury wszczęcia kontroli podatkowej,
69. Zasady dokonywania czynności kontrolnych w toku kontroli podatkowej,
70. Miejsca przeprowadzania czynności kontrolnych w toku kontroli podatkowej,
71. Uprawnienia kontrolujących w toku kontroli podatkowej,
72. Obowiązki kontrolowanego w toku kontroli podatkowej,
73. Zasady dokonywania oględzin budynku lub lokalu mieszkalnego w toku kontroli podatkowej,
74. Zasady dokumentowania przebiegu kontroli podatkowej,
75. Procedura zakończenia kontroli podatkowej.
76. Wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe – forma, termin, przesłanki uprawniające do wystąpienia o
zaświadczenie.
77. Zaświadczenia wydawane przez organy podatkowe na wniosek osób innych niż podatnik.
78. Zadania sądów administracyjnych i zakres ich właściwości.
79. Zasady ustanawiania pełnomocnika w postępowaniu sądowoadministracyjnym i zakres jego działania.
80. Termin, tryb wnoszenia oraz elementy skargi do sądu administracyjnego.
81. Przesłanki i tryb odrzucenia skargi przez sąd administracyjny.
82. Zasady i tryb wstrzymania wykonania decyzji lub postanowienia, na które wniesiono skargę do sądu
administracyjnego.
83. Postępowanie mediacyjne i uproszczone przed sądem administracyjnym – cele i przesłanki podjęcia.
84. Zawieszenie postępowania sądowoadministracyjnego – przesłanki i tryb.
85. Uzasadnienie wyroku – terminy i zasady sporządzania.
86. Uwzględnienie skargi do sądu administracyjnego – przesłanki, treść orzeczenia i jego skutki.
87. Skarga do sądu administracyjnego na bezczynność – przesłanki, treść orzeczenia, skutki uwzględnienia skargi.
88. Skarga kasacyjna – przesłanki, termin i tryb wnoszenia, podmioty legitymowane.
89. Koszty postępowania sądowoadministracyjnego – elementy składające się na koszty, zasady ich zwrotu
i obciążenia stron i organu.
90. Prawo pomocy w postępowaniu sądowoadministracyjnym – przesłanki udzielenia i zakres.
91. Wznowienie postępowania sądowoadministracyjnego – przesłanki i tryb.
92. Skarga o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia sądowoadministracyjnego – przesłanki i tryb.
93. Wskaż kategorie podmiotów podlegających obowiązkowi ewidencyjnemu.
94. Omów tryb nadawania Numeru Identyfikacji Podatkowej.
95. Rejestracja podatnika podatku od towarów i usług w świetle ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji
podatników i płatników.
96. Obowiązki przedsiębiorcy w zakresie aktualizacji danych na gruncie ustawy o zasadach ewidencji
i identyfikacji podatników i płatników.
97. Wskaż w jakich sytuacjach i komu podatnik ma obowiązek podawania identyfikatora podatkowego.
98. Co to jest Krajowa Ewidencja Podatników, kto ją prowadzi, skąd pochodzą i do jakich celów wykorzystywane
są zawarte w niej informacje.
99. Wymień podmioty, którym na podstawie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników
udostępnia się dane objęte tajemnicą skarbową.
V - Egzekucja
1. Zasady ogólne egzekucji administracyjnej.
2. Zakres stosowania przepisów Kpa w egzekucji administracyjnej.
3. Pozycja procesowa wierzyciela w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
4. Zarzut jako środek zaskarżenia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
5. Zasady naliczania i odpowiedzialność za koszty egzekucyjne.
6. Tryb postępowania przy egzekucji z nieruchomości.
7. Skarga na czynności egzekucyjne organu egzekucyjnego lub egzekutora jako środek ochrony prawnej.
8. Egzekucja z ruchomości – zajęcie, formy sprzedaży.
9. Egzekucja z wynagrodzenia za pracę.
10. Kontrola dłużnika zajętej wierzytelności – tryb postępowania organu egzekucyjnego.
11. Przesłanki uchylenia zabezpieczenia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
12. Zasady obciążania kosztami zabezpieczającego w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
13. Przesłanki oraz tryb zabezpieczenia należności pieniężnych w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
14. Odpowiedzialność odszkodowawcza stron postępowania egzekucyjnego w postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
XII - Samorząd
1. Zakres czynności doradztwa podatkowego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
2. Kto i na podstawie jakich przepisów prawa może poza doradcą podatkowym wykonywać poszczególne czynności doradztwa podatkowego?
3. Uprawnienia doradcy podatkowego określone przepisami ustawy o doradztwie podatkowym niewchodzące w zakres czynności doradztwa podatkowego.
4. Atrybuty zawodu doradcy podatkowego jako zawodu zaufania publicznego.
5. Podstawy prawne działania samorządu doradców podatkowych.
6. Organy Krajowej Izby Doradców Podatkowych. Proszę wymienić i scharakteryzować.
7. Procedura zwołania Krajowego Zjazdu Doradców Podatkowych.
8. Podstawy prawne funkcjonowania doradztwa podatkowego w Polsce.
9. Pojęcie zawodu regulowanego.
10. Skład i kompetencje Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego.
11. Zasady odbywania praktyki zawodowej kandydata na doradcę podatkowego.
12. Zasady zwolnienia kandydata na doradcę podatkowego z odbywania praktyki zawodowej.
13. Podmioty uprawnione do zawodowego wykonywania czynności doradztwa podatkowego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
14. Warunki wpisu osoby fizycznej na listę doradców podatkowych.
15. Warunki wpisu osoby prawnej do rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.
16. Procedura skreślenia doradcy podatkowego z listy doradców podatkowych.
17. Procedura skreślenia osoby prawnej z rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.
18. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika przed organami administracji skarbowej.
19. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika przed sądami administracyjnymi.
20. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach egzekucyjnych.
21. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach celnych.
22. Proszę wymienić formy wykonywania zawodu doradcy podatkowego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
23. Podstawowe obowiązki nałożone na doradcę podatkowego przepisami polskiej ustawy o doradztwie podatkowym.
24. Podstawy prawne oraz zakres tajemnicy zawodowej obowiązującej doradcę podatkowego.
25. Odpowiedzialność doradcy podatkowego w zakresie wolności słowa.
26. Ograniczenia obowiązujące doradcę podatkowego przy prowadzeniu działalności gospodarczej lub podjęciu zatrudnienia.
27. Przesłanki i procedura zawieszenia wykonywania zawodu przez doradcę podatkowego.
28. Zakres odpowiedzialności cywilnej podmiotów uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.
29. Zasady odpowiedzialności dyscyplinarnej doradców podatkowych w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
30. Procedura postępowania przed sądami dyscyplinarnymi w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
31. Rola Rzecznika Dyscyplinarnego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
32. Podstawy prawne realizowania prawa pomocy przez doradców podatkowych.
33. Zasady zachowania tajemnicy zawodowej wynikające z ustawy o doradztwie podatkowym i z zasad etyki.
34. Przesłanki i tryb zwolnienia doradcy podatkowego z tajemnicy zawodowej.
35. Granice ochrony interesów klienta przez doradcę podatkowego.
36. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne doradcy podatkowego w stosunku do klienta wynikające z zasad
etyki.
37. Ograniczenia w wykonywaniu usług doradztwa podatkowego wynikające z zasad etyki.
38. Warunki podjęcia przez doradcę podatkowego dodatkowej działalności gospodarczej.
39. Zasady zapobiegania powstaniu konfliktu interesów przy prowadzeniu przez doradcę podatkowego dodatkowej
działalności gospodarczej.
40. Zasady zapobiegania powstaniu konfliktu interesów przy podjęciu zatrudnienia przez doradcę podatkowego.
41. Immunitet materialny a zasady etyki.
42. Zasady informacji i reklamy doradcy podatkowego wynikające z zasad etyki.
43. Niedozwolone elementy reklamy doradcy podatkowego wynikające z zasad etyki.
44. Obowiązki doradcy podatkowego w trakcie sprawowania funkcji w samorządzie i Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego.
45. Obowiązki doradcy podatkowego w relacjach z klientem.
46. Przeszukanie lokalu – zasady postępowania doradcy podatkowego.
47. Przypadki powstania konfliktu interesów – w tym wymienione w zasadach etyki.
48. Zasady ustalania wynagrodzenia w umowie doradcy podatkowego z klientem.
49. Pactum de quota litis – ograniczenia w stosowaniu przez doradców podatkowych.
50. Rezygnacja ze zlecenia – prawa i obowiązki doradcy podatkowego.
51. Zasady zaniechania przez doradcę podatkowego wniesienia środka odwoławczego.
52. Prowadzenie sprawy podatkowej i zwrot dokumentacji przez doradcę podatkowego.
53. Stosunek doradcy podatkowego do sądów, urzędów i innych instytucji.
54. Zasady opiniowania przez doradcę podatkowego innych doradców podatkowych oraz efektów ich pracy.
55. Zasady lojalności, koleżeństwa i uczciwej konkurencji pomiędzy doradcami podatkowymi.
56. Zasady składania skarg na innych doradców podatkowych.
57. Zasady krytyki działań lub zaniechań samorządu doradców podatkowych.
58. Regulacje wynikające z zasad etyki dotyczące odpowiedzialności dyscyplinarnej doradców podatkowych.
Akty Prawne:
Witam serdecznie!
OdpowiedzUsuńJa o ile nie szykuję się na egzamin, tak zakładam właśnie działalność gospodarczą i te pytania na egzamin mogą być dobrą formą pozyskiwania wiedzy na temat księgowości. Ja osobiście miałem problem nawet z wnioskiem do ceidg więc całość informacji zdobywam od podstaw.
W dzisiejszych czasach nie jest łatwo znaleźć profesjonalistę w swojej dziedzinie. jeśli jednak chodzi o doradztwo podatkowe, ja ostatnio korzystałem z tego https://www.crowe.com/pl/services/doradztwo-podatkowe i na prawdę jestem bardzo zadowolony z efektu końcowego. Polecam Ci się zapoznać z ta ofertą.
OdpowiedzUsuń